Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

Содержание
  1. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255
  2. Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф
  3. Как начислить компенсацию при увольнении в 1С 8
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск статья 255
  5. Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
  6. Компенсация за неиспользованный отпуск
  7. Налоговый учет в программе
  8. Налоговый учет расходов на оплату труда
  9. Классификация расходов на оплату труда
  10. Ввод данных о видах расходов
  11. Порядок использования данных для учета налога на прибыль
  12. Передача данных налогового учета в типовые конфигурации для “1С:Предприятия 7.7”
  13. Компенсации при увольнении какой пункт статьи 255
  14. Выходное пособие при увольнении по обоюдному согласию
  15. An error occurred
  16. Компенсация отпуска при увольнении пункт статьи 255 нк рф
  17. Выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон: учет при УСН
  18. Выплаты при увольнении: внимание на подводные камни
  19. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф
  20. Ст 255 Компенсация За Неиспользованный Отпуск При Увольнении 2019
  21. Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении
  22. Расчет среднего дневного заработка
  23. Как получить больше отпускных при увольнении
  24. Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении
  25. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении
  26. Статья 255
  27. Расчет с работником при увольнении: разбираем на примерах из практики
  28. Расчет с сотрудником при увольнении, в т
  29. Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении
  30. Компенсация при увольнении ст 255
  31. Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019
  32. Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 
  33. Компенсация за отпуск и претензии налоговиков
  34. Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска
  35. Компенсация при увольнении
  36. 5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска
  37. Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск
  38. Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

Большинство дополнительных отпус­ков предоставляется достаточно специ­фическим категориям рабочих и служащих (например, занятым на работах на предприятиях в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

В некоторых случаях бухгалтеру нужно рассчитать компенсацию за неиспользованный сотрудником отпуск. Ирина Разумова, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения Группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3 класса, расскажет, в каком размере нужно учитывать в расходах затраты на оплату неотгулянных дней.

Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

Компенсация за неиспользованный отпуск статья 255 При этом остается неясным вопрос о том, следует ли общее число дней неиспользованных отпусков уменьшать на 28 дней в соответствии со ст.
126

Российской Федерации; 4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг); (в ред.
Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников.

Как начислить компенсацию при увольнении в 1С 8

Для расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника в программе 1С:Бухгалтерия необходимо сделать небольшую подготовительную настройку. Все действия заключаются в создании нового вида начисления. Вам нужно создать его один раз и можно использовать и при увольнении других сотрудников.

Добавим вручную на вкладку «Начисления» нашего увольняемого сотрудника. В одноименной колонке выберем вид «Компенсация за неиспользованный отпуск». Именно его мы создали ранее, и будем использовать в дальнейшем в подобных ситуациях. Сумма компенсации отражена в колонке «Результат» и составляет 22 000 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск статья 255

А в случаях, предусмотренных законодательством, ежегодный основной отпуск может быть предоставлен большей продолжительностью (удлиненный основной отпуск) и (или) могут быть представлены ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска (ст.

суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда; 2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели; 3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; 4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг); 5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя

У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?

Компенсация за неиспользованный отпуск

Также недопустима замена компенсацией ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (ст. 126 ТК РФ). На компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении данная норма не распространяется.

Источник: https://pravitzakon.ru/zhilishhnye-voprosy/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-kakoj-punkt-st-255

Налоговый учет в программе

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

12.07.

2002 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал С 1 января 2002 года с вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса РФ все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль организаций, обязаны вести налоговый учет расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в том числе расходов на оплату труда. В этой статье, которую в числе прочих материалов о налоговом учете можно найти на диске ИТС, методисты фирмы “1С” рассказывают, как настроить учет расходов на оплату труда в соответствии с главой 25 НК РФ в конфигурации “Зарплата и Кадры”, редакции 2.0.

Налоговый учет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда с точки зрения обложения налогом на прибыль организаций могут приниматься к учету (например, оплата за отработанное время основного персонала) или нет (например, материальная помощь, ст. 270 НК РФ). Те расходы на оплату труда, которые принимаются к учету, классифицируются по видам начислений согласно ст. 255 НК РФ и по видам расходов (прямые, косвенные и т. п.).

Аналогично расходам на оплату труда также ведется учет сумм налогов с фонда оплаты труда, принимаемых к учету, по видам расходов.

Классификация расходов на оплату труда

Вид начисления для целей налогообложения налогом на прибыль организаций согласно ст. 255 НК РФ для основных начислений (оплата по окладу, оплата отпусков, районный коэффициент и т. п.) подбирается автоматически согласно таблице:

Наименование вида расчета Пункт статьи 255
Оплата по окладу, Оплата по тарифу, Сдельные наряды, Бригадные наряды, Косвенно-сдельная оплата труда, Оплата праздничных и выходных днейПункт 1 (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда)
Ежемесячная премия, Квартальная премия, Премия месячнаяПункт 2 (начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели)
Доплата за вечерние часы, Доплата за вечерние часы по табелю, Доплата за вредность, Доплата за ночные часы, Доплата за ночные часы по табелю, Доплата за праздничные, Оплата сверхурочных часовПункт 3 (начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Оплата по среднему заработку, ПростойПункт 6 (сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде)
Отпуск очередной, Отпуск дополнительный, Компенсация отпускаПункт 7 (расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации)
Компенсация отпуска при увольненииПункт 8 (денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника)
Выходное пособие, Сохраняемый заработок на время трудоустройстваПункт 9 (начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации)
Надбавка за выслугу летПункт 10 (единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Районный коэффициентПункт 11 (надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Северная надбавкаПункт 12 (надбавки, предусмотренные законодательством Российской Федерации за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями)
Отпуск учебныйПункт 13 (расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организации)

Для остальных начислений, в том числе начислений, описываемых пользователем, автоматически проставляется вид начисления по пункту 24 ст. 255 – “другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором”.

Если какое-либо начисление должно быть учтено в налоговом учете иным образом, то нужный пункт ст. 255 для этого начисления следует указать в справочнике “Виды расчетов” на закладке “Бухгалтерский и налоговый учет” (рис. 1).

Рис. 1

Ввод данных о видах расходов

Данные о виде расходов с точки зрения налогообложения налогом на прибыль организаций можно указать в нескольких справочниках (“Сотрудники”, “Подразделения” и “Виды расчетов”) и многих документах конфигурации:

  • “Бухгалтерский и налоговый учет начислений”;
  • “Договор гражданско-правового характера”;
  • “Комиссионная выручка” (отдельно для каждого вида работ);
  • “Бригадный наряд”;
  • “Индивидуальный наряд” (отдельно для каждого вида работ);
  • “Начисление отпуска” (в режиме пропорционального распределения расходов);
  • “Ввод расчета сотруднику”;
  • “Ввод расчета списку сотрудников” и
  • “Приказ на оплату по среднему заработку” (в режиме пропорционального распределения расходов).

При формировании налоговых регистров и передаче данных налогового учета в бухгалтерские конфигурации программа сначала “собирает” по правилам, описанным ниже, суммы начисленной заработной платы в разрезе видов начислений и видов расходов, указанных пользователем, а затем дополнительно распределяет суммы начисленных налогов с фонда оплаты труда по видам расходов.

Порядок использования данных для учета налога на прибыль

Вид расходов (и, если нужно, объект учета) для налогового учета по налогу на прибыль сопоставляется результатам записей журнала расчетов по следующим правилам (приводятся в порядке убывания приоритета):

  1. Если для сотрудника, либо для документа по начислению (“Договор гражданско-правового характера”, “Ввод расчета сотруднику” или “Ввод расчета списку сотрудников”) был введен документ “Бухгалтерский и налоговый учет начислений”, то сумма по виду расчета распределяется по видам расходов пропорционально суммам, введенным в табличной части документа “Бухгалтерский и налоговый учет начислений”.
  2. Если были введены документы с заполненным реквизитом “Данные для учета налога на прибыль”, то результату записи журнала расчетов сопоставляются именно эти данные.
  3. Если для вида расчета в справочнике “Виды расчетов” в данных для учета налога на прибыль был указан вид расхода “Распределять пропорционально расчетной базе”, то сумма по виду расчета распределяется пропорционально распределению по видам расхода результатов базовых видов расчета. Данное утверждение верно только для тех видов расчета, сумма по которым исчисляется на основе группы начислений, входящих в базу. Это может быть, например, какая-либо доплата, начисляемая как процент от суммы базовых начислений.
  4. Если для вида расчета в справочнике “Виды расчетов” указано конкретное значение реквизита “Данные для учета налога на прибыль” (кроме вида расхода “Распределять пропорционально расчетной базе”), то используется именно этот вид расхода.
  5. Если у сотрудника в справочнике “Сотрудники” указано значение реквизита “Данные для учета налога на прибыль”, выбирается этот вид расхода.
  6. Если для подразделения, в котором числится конкретный сотрудник, указано значение реквизита “Данные для учета налога на прибыль”, то выбирается данный вид расхода.
  7. Если не были выполнены вышеперечисленные условия, то вид расхода для учета налога на прибыль по умолчанию принимаются следующим образом: для хозрасчетных организаций – прямые расходы; для бюджетных организаций – расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Передача данных налогового учета в типовые конфигурации для “1С:Предприятия 7.7”

Сформированные по результатам расчетов зарплаты данные для налога на прибыль выгружаются в следующие налоговые документы:

  • по суммам начислений – в документ “Расходы на оплату труда”;
  • по суммам ЕСН, страховых взносов в ПФР и в ФСС на страхование от несчастных случаев – в документ “Начисление налогов”.

Выгрузка данных налогового учета производится одновременно с выгрузкой бухгалтерских проводок – см. пункт “Обмен данными” меню “Сервис”.

Рубрика:

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13249/

Компенсации при увольнении какой пункт статьи 255

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

Согласно п. Статьей ТК РФ установлено, что денежная компенсация за все неиспользованные отпуска выплачивается работнику при увольнении. При этом в п.

При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.

Для этого они должны установить предельную величину резерва и ежемесячный процент отчислений в него.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация отпуска при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Выходное пособие при увольнении по обоюдному согласию
  • An error occurred.
  • Компенсация отпуска при увольнении пункт статьи 255 нк рф
  • Компенсации при увольнении какой пункт статьи 255
  • Выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон: учет при УСН.
  • Выплаты при увольнении: внимание на подводные камни
  • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф

Выходное пособие при увольнении по обоюдному согласию

Согласно п. Статьей ТК РФ установлено, что денежная компенсация за все неиспользованные отпуска выплачивается работнику при увольнении. При этом в п. При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.

Для этого они должны установить предельную величину резерва и ежемесячный процент отчислений в него. Таким образом, в течение года налогоплательщики за счет резерва учитывают предполагаемые, а не действительные затраты на оплату отпусков.

А налоговую выгоду получают от того, что в начале налогового периода имеют возможность признать в расходах большую сумму отпускных, чем она выплачена фактически, тем самым отсрочив уплату налога на прибыль.

Однако специалисты главного финансового ведомства в комментируемом письме пришли к иному выводу.

По их мнению, суммы денежных компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Ведь расходы на оплату отпуска и выплату денежной компенсации являются разными видами расходов на оплату труда, так как указаны в разных пунктах статьи НК РФ. А резерв создается налогоплательщиками исключительно для оплаты отпусков работников.

При этом, если работник отработал менее половины месяца, указанное время исключается из подсчета, а если отработана половина или более половины месяца, такой период округляется до полного месяца п.

Увольняющемуся сотруднику нужно выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Это требование статьи ТК РФ.

Для того чтобы ее рассчитать, нужно среднедневной заработок умножить на количество дней неиспользованного отпуска.

Напомню, что среднедневной заработок определяют по формуле ст. Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные.

В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации часть 2 статьи ТК РФ. Рекомендуем онлайн-курс Заработная плата. Средний заработок. Суд кассационной инстанции считает, что судом правомерно не принят во внимание указанный довод налогового органа, поскольку он противоречит нормам налогового и трудового законодательства.

Ни статья , ни статья ТК РФ не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска.

Пункт 4 статьи НК РФ устанавливает, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей настоящего Кодекса расходов на оплату труда.

В своем заявлении работник просит предоставить ему не использованный за последний рабочий год отпуск перед увольнением 28 календарных дней.

На день увольнения работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. Требуется определить стаж работы для предоставления отпуска, фактическую продолжительность отпуска и дату увольнения.

На период с начала рабочего года до 13 апреля года приходится: 8 мес.

По правилам округления 28 дней составляют целый месяц так как 28 дней больше 15 дней , следовательно, на указанный период приходится 9 месяцев стажа для отпуска.

Следовательно отпуск должен быть предоставлен за 9 месяцев в размере — 28 дн. Обратите внимание : указанные нормы при выплате компенсаций ухудшают положение увольняемых работников, проработавших менее 11 месяцев, по сравнению с лицами, увольняемыми по истечении 11 месяцев работы. Однако попытка оспорить положения п.

Само обстоятельство, что пункт 28 Правил предусматривает право проработавшего не менее 11 месяцев работника при его увольнении на получение полной компенсации за неиспользованный отпуск, само по себе не может свидетельствовать о наличии каких-либо противоречий между пунктом 29 Правил и положениями статей 3, и ТК РФ.

Расчет среднего дневного часового заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск производится по правилам, установленным ст.

Если организация относится к малым предприятиям и решила не создавать резерв на оплату отпусков, в бухучете компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, включите в состав расходов по обычным видам деятельности, а именно в расходы на оплату труда п.

Начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, отразите проводками:. При расчете налога на прибыль включите компенсацию в текущие расходы на оплату труда п.

Такой порядок применяется независимо от того, создает организация в налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков ежегодного вознаграждения за выслугу лет и вознаграждения по итогам года или нет.

Дело в том, что списать сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за счет этого резерва нельзя.

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Напомним, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев ст.

Расчетный период для расчета среднего заработка составляет 12 календарных месяцев до даты начисления отпуска.

Если сотрудник работает в организации менее 12 месяцев, расчетным периодом будет являться количество календарных месяцев с даты трудоустройства по месяц, предшествующий отпуску. В поле вид начисления по ст.

Популярный юрист. .

An error occurred

Как учитываются в расходах на оплату труда денежные компенсации работникам за неиспользованный отпуск. В соответствии с п. Статьей Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

НК РФ В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Федерального закона от В практике возник вопрос: можно ли такие выплаты включать в состав расходов на оплату труда, предусмотренных в ст.

В связи с тяжелым финансовым положением планируется сократить ряд сотрудников. Но полноценная процедура сокращения работников сложная, она связана с серьезными выплатами работникам, на которые у организации нет денежных средств.

Поэтому мы планируем провести сокращение в виде увольнения сотрудников по соглашению сторон, выплачивая им выходное пособие в индивидуальном порядке.

Вправе ли организация включить выплаченные суммы выходных пособий в расходы при УСНО?

Компенсация отпуска при увольнении пункт статьи 255 нк рф

Работодатели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, имеют право отражать только те виды расходов, которые упомянуты в перечне пункта 1 статьи В подпункте 6 указаны расходы на оплату труда и пособия по временной нетрудоспособности. Об учете пособий мы уже рассказывали.

Осталось разобраться с расходами на оплату труда и прежде всего с тем, какие выплаты к ним относятся. В пункте 2 статьи Статья НКРФ очень объемная — в ней 25 пунктов, и мы расскажем обо всех, но подробно остановимся только на самых распространенных видах расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! В основную заработную плату входят начисления по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или процентам от выручки п.

Компании не нужно обосновывать экономическую целесообразность размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, если его сумма сопоставима с выплатами работникам при ликвидации компании, сокращении штата или численности.

Такой вывод следует из Определения Верховного суда РФ от Трудовым кодексом предусмотрена обязательная выплата выходного пособия лишь при увольнении работника в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата ст.

Его размер равен среднему месячному заработку работника.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Все течет, все меняется. Одни работники увольняются из компаний, другие приходят на их место. Поэтому расчеты c увольняющимися работниками являются для бухгалтерии вполне обыденными операциями. Но чтобы впоследствии не возникло претензий со стороны контролирующих органов, финансовые службы организации должны учесть некоторые особенности налогообложения таких выплат.

Выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон: учет при УСН

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплаты работникам при увольнении

.

Выплаты при увольнении: внимание на подводные камни

.

О компенсации за неиспользованный отпуск Согласно п. 1 ст. НК РФ при Компенсация отпуска при увольнении статья нк рф пункт.

.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф

.

.

.

.

.

Источник: https://realgurzuf.ru/byudzhetnoe-pravo/kompensatsii-pri-uvolnenii-kakoy-punkt-stati-255.php

Ст 255 Компенсация За Неиспользованный Отпуск При Увольнении 2019

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.

Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении

Стандартный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней в год. За каждый отработанный месяц работнику положена компенсация в размере 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Чтобы посчитать, сколько неиспользованных дней у сотрудника, нужно знать стаж — разницу между датой приема на работу и датой увольнения. Из стажа вычитают количество календарных дней отпуска, которые работник уже использовал.

На расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении влияют дни без содержания. Если работник ходил в отпуск без содержания более чем на 14 календарных дней за год, при расчете компенсации из стажа вычтут превышение — количество дней свыше 14.

Еще из стажа вычитают все дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин, был отстранен от работы или находился в декрете.

Чтобы правильно посчитать количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации, можно взять у кадровика информацию обо всех ваших отпусках и отстранениях.

Если какие-то даты вызывают сомнения, попросите показать вам ваши заявления на отпуск и приказы.

Срок хранения приказов об отпусках без содержания, по уходу за ребенком и дисциплинарных взысканиях — 75 лет, о ежегодных отпусках — пять лет.

Расчет среднего дневного заработка

Чтобы посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, кадровики умножают неиспользованные дни на среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев работы.

Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней.

29,3 — законодательно установленная константа.

Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.

При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании.

Премии включают в расчет компенсации полностью или частично — в зависимости от вида премии и периода, за который она начислена.

Например, премию за проект, который длился полтора года, зачтут при расчете компенсации частично, а премию за выполнение плана продаж два месяца назад — полностью.

Компенсации обедов, оплаты спортзала или расходов на проезд, материальную помощь и другие выплаты социального характера в этот расчет не включают.

Для расчета среднедневного заработка из расчетного периода исключают время и начисленные за это время суммы, если сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, находился в отпуске, в том числе без содержания, или на больничном.

Выплаты за такие периоды при расчете компенсации не учитывают, дни неполного месяца считают так: 29,3 делят на количество дней в соответствующем месяце и умножают на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда работник отсутствовал.

Если работник в марте брал отпуск на неделю, кадровик в расчете компенсации учтет 22,68 дня, а не 31:

29,3 / 31 × (31 − 7) = 22,68.

Если работник отработал менее года, то в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учитывается фактически отработанное время и все выплаты за этот период, за исключением перечисленных выше.

Как получить больше отпускных при увольнении

При расчете неиспользованных дней стаж работника округляют до месяцев. Если в неполном месяце сотрудник проработал до увольнения меньше половины, округляют в меньшую сторону; если половину или больше — в большую. То есть можно проработать 10,5 месяца, а компенсацию отпускных получить как за 11.

Сотрудникам, которые проработали на одном месте больше 11 месяцев, но меньше года, положена компенсация за полный год. Если работник отработал более 5,5, но меньше 12 месяцев и организация-работодатель ликвидируется, при увольнении ему также должны начислить компенсацию за неиспользованные дни отпуска за целый год.

Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении

Например, Иван устроился на работу 10 августа 2016 года, решил уволиться 23 ноября 2018 года. За это время он отдыхал 25 календарных дней, а за последний год брал еще 17 дней отпуска без содержания.

Иван получает зарплату 100 000 Р в месяц. В феврале 2018 года ему выплатили премию ко Дню защитника Отечества 6000 Р , но она не предусмотрена локальными нормативными актами организации-работодателя. Еще Иван ежемесячно получает 1000 Р компенсации расходов за проезд.

Сначала посчитаем стаж: с 10 августа 2016 по 23 ноября 2018 года прошло 2 года, 3 месяца и 14 дней. Так как Иван взял без содержания за последний год больше 14 дней, превышение вычтут из стажа — это три дня. Итого стаж работника до увольнения: 2 года, 3 месяца и 11 дней.

Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.

При увольнении за 28 месяцев стажа Ивану положено 65,24 дня отпуска. Вычитаем из них 25 дней, которые он уже отгулял, — осталось 40,24 неиспользованных дня. Десятые и сотые в таких расчетах не округляются.

Теперь посчитаем средний дневной заработок. Иван увольняется в ноябре — значит, расчетный период с ноября 2017 по октябрь 2018 года включительно. Если бы Иван за последний год ни разу не болел и у него остался полностью неиспользованный отпуск, расчет его среднего дневного заработка выглядел бы так:

(100 000 × 12) / 12 / 29,3 = 3412,97 Р .

Но Иван за последний год ходил в оплачиваемый отпуск на 25 дней в июне и брал 17 дней отдыха за свой счет в октябре — в этих месяцах будут учитываться дни за минусом отпуска.

Сначала посчитаем количество дней в каждом из неполных отработанных месяцев — июле и октябре: разделим 29,3 дня на количество календарных дней в месяце и умножим на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом месяце время.

Июль: 29,3 / 31 × 6 = 5,67.

Октябрь: 29,3 / 31 × 14 = 13,23.

За предшествующий год Ивану начислили 1 057 114,62 Р зарплаты, выплатили премию к празднику 6000 Р , которая не учитывается в расчетах компенсации, так как не предусмотрена системой оплаты труда. Чтобы рассчитать средний дневной заработок Ивана, делим зарплату за год на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и дней в неполных месяцах:

1 057 114,62 / (10 × 29,3 + 5,67 + 13,23) = 3389,27 Р .

Если Иван уволится, как и планировал, 23 ноября, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении составит 128 487,23 Р :

37,91 × 3389,27 = 128 487,23 Р .

Но он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск на восемь тысяч больше, если отложит увольнение до 27 ноября:

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении

учреждение должно предоставлять сотруднику оплачиваемый отпуск ежегодно. Так, право на использование отпуска за первый год работы возникает после шести месяцев работы у одного работодателя.

Второй и последующие отпуска сотрудник вправе использовать в любое время года в соответствии с ранее согласованным графиком отпусков.

График отпусков утверждается руководителем и является обязательным к исполнению как для него, так и для работника;

В случае, если сотрудник отработал в организации 11 месяцев, ему положена полная компенсация, а если нет, то она рассчитывается пропорционально отработанному времени. Важным моментом является то, что работникам, с которыми прекращены трудовые отношения в связи с ликвидацией учреждения, также положена выплата полной компенсации за неиспользованный отпуск.

Статья 255

Также, например, за арбитражным заседателем в период осуществления им правосудия сохраняются средний заработок по основному месту работы, а также гарантии и льготы, предусмотренные законодательством Российской Федерации (Федеральный закон от 30 мая 2001 г.

N 70-ФЗ «Об арбитражных заседателях арбитражных судов субъектов Российской Федерации»). Кроме того, граждане на время прохождения военных сборов освобождаются от работы или учебы с сохранением за ними места постоянной работы или учебы и выплатой среднего заработка либо стипендии по месту постоянной работы или учебы (п. 2 ст.

6 Федерального закона от 28 марта 1998 г. N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»).

5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации;

Расчет с работником при увольнении: разбираем на примерах из практики

Поскольку в ситуации не указано, когда закончился период временной нетрудоспособности у работницы и какое решение она приняла в отношении использования дней трудового отпуска, то рассмотрим разные варианты.

– если временная нетрудоспособность наступает во время трудового отпуска, он продлевается на соответствующее число календарных дней, либо по желанию работника неиспользованная часть отпуска переносится на другой согласованный с нанимателем срок текущего рабочего года;

Расчет с сотрудником при увольнении, в т

  • Вид операцииУплата налога;
  • НалогНДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
  • Вид обязательстваНалог;
  • заСентябрь 2020, месяц начисления доходов (выплат при увольнении).

В течение указанных 12 месяцев встречаются периоды, исключаемые из расчета: такие, когда (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.

Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.

Компенсация при увольнении ст 255

Источник: https://rutrenings.ru/vopros-i-otvet/st-255-kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-2019.html

Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении какой пункт ст 255

«Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:

  1. при увольнении работника, если у него остаются неиспользованные отпуска;
  2. при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней.

В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее.

Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 

Нередко у работников накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как разобраться с этими «задолженностями»? Достаточно ли будет компенсировать их деньгами?

Ст. 126 ТК РФ устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированно положено 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде».

Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не брал отпуск, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может. Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.

Компенсация за отпуск и претензии налоговиков

При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны могут появиться вопросы – почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль? Ведь в соответствии со ст.

255 НК РФ на расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством.

А трудовое законодательство предупреждает о том, что «запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд» (ст. 124 ТК РФ).

Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок

Узнать больше

Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска

Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:  

Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:

Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08. 2011 № 33-4410/2011).

В ч. 3 ст. 126 ТК РФ обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда — им не заменяется деньгами ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.

Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Однако конкретную продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.

Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией. Для этого работнику нужно написать заявление на замену отпуска компенсацией. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.

Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск компенсации не подлежит (предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1).

Компенсация при увольнении

Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).  

В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».  

В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.

09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска

  1. Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? Ответ эксперта.
  2. Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года.

    Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? Ответ эксперта.

  3. В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? Ответ эксперта.

  4. Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? Ответ эксперта.
  5. Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы.

    Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? Ответ эксперта.

Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск

Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать соответствующее заявление. Можно воспользоваться образцом.

Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, составленный в произвольной форме.

В приказе нужно указать:

  • ФИО и должность работника;
  • количество дней отпуска, которые должны быть заменены денежной компенсацией, расчетный период;
  • основание для издания приказа;
  • реквизиты заявления работника.

Работник знакомится с приказом и ставить под ним подпись. После этого работодатель вносит в личную карточку работника (унифицированная форма Т-2) в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.

Как заполняются остальные графы?

В графе 1 «Вид отпуска» уточняется, какой отпуск заменяется денежной компенсацией (основной, дополнительный).

Для заполнения граф 2 и 3 «Периоды работы» специфических замечаний нет — они заполняются по общим правилам.

Количество дней отпуска, которое подлежит замене компенсацией, указывается в графе 4 «Количество календарных дней отпуска».

В графах 5 и 6 вносится соответствующая запись «Замена отпуска денежной компенсацией».

В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание». Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней.

Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/4267

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: