Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск за сколько предшествующих лет можно считать

Содержание
  1. Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, как и за сколько лет
  2. Во время работы
  3. При увольнении
  4. Категории, имеющие право на дополнительные дни отпуска
  5. Категории работников, которым не допускается замена неиспользованных дней отпуска компенсацией
  6. Процедура начисления компенсации за неиспользованный отпуск
  7. Порядок расчёта компенсации
  8. Средний заработок
  9. Производится ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю
  10. Особенности налогообложения суммы компенсации
  11. Нюансы компенсации за неиспользованные отпуска за несколько лет
  12. Ответственность и штрафы за нарушение по выплате компенсации
  13. Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – НалогОбзор.Инфо
  14. Отработанных дней нет
  15. Увольнение после отпуска по уходу за ребенком
  16. Какая компенсация за неиспользованный отпуск положена вам
  17. Как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск
  18. Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск
  19. Порядок выплаты компенсации +за неиспользованный отпуск
  20. Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций
  21. Как компенсируют сокращение в 2020 году
  22. Какими налогами и страховыми взносами облагается возмещение
  23. Как правильно рассчитать и начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
  24. Как осуществляются выплаты?
  25. Сроки начисления
  26. Что если прекратить трудовой договор до отдыха?
  27. Что выгоднее: отпускные или компенсация?
  28. Как посчитать неотгулянные дни отдыха?
  29. Как поступить с неотгулянными днями при расторжении трудового договора?
  30. Формула расчета (с примерами)

Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, как и за сколько лет

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск за сколько предшествующих лет можно считать

Отдельно стоит отметить, что перенос такого отдыха допускает в отдельных случаях, к примеру, если уход сотрудника на отдых может негативно отразиться на деятельности всего предприятия в целом.

Законодательно устанавливаются довольно строгие ограничения, касающиеся предоставления дней для отпуска своим сотрудникам. Но на практике зачастую у сотрудника накапливается огромное количество дней, которые, по законодательству, начальник должен компенсировать в денежном эквиваленте.

Во время работы

При выплате денежных средств за неиспользованные дни отпуска, в период выполнения работником своих трудовых функций. Требуется соблюсти некоторые ключевые моменты:

  1. Инициатива по компенсации части оставшихся отпускных дней, превышающего установленные законодательством двадцать восемь дней, полностью принадлежит выполняющему трудовые функции человеку. То есть, без получения на руки заявления от непосредственного сотрудника о предоставлении ему подобных денежных средств, работодатель не может самостоятельно осуществить замену части времени отдыха денежным эквивалентом.
  2. Получив на руки заявление от своего работника, работодатель может либо согласиться на предоставление данной суммы, либо отказать, в связи с производственными нуждами или иными причинами.

При этом стоит отметить, что в законодательстве обозначен определенный перечень лиц, которым не допускается заменять часть предоставляемого им дополнительного времени отдыха денежной выплатой, в частности, к ним можно отнести:

  • беременных женщин;
  • несовершеннолетних;
  • работников, занятых на вредном производстве;
  • работников, осуществляющих свой труд в опасных условиях.

Во всех вышеперечисленных ситуациях не допускается выплата денежной компенсации взамен дней отдыха, даже по личной просьбе работника.

При увольнении

Если принимать во внимание тот факт, что отпускные дни работнику должны предоставляться ежегодно, а увольняемому сотруднику предоставить их нет никакой возможности, как правило, осуществляется выплата денежных средств.

Ежегодный отпуск должен предоставляться всем работникам, без исключений, в том числе и тем, кто работает на сезонных работах или по совместительству. Следовательно, при увольнении с любого места работы, при условии, что сотрудник был устроен официально, ему выплачивается определенная сумма денежных средств за не предоставленное время отдыха.

Если рабочий год не был полностью отработан, дни не востребованные отпускные дни должны выплачиваться пропорционально всем отработанным месяцам.

При увольнении в текущем календарном году сотрудника, который уже полностью использовал свое право на предоставление ежегодного времени отдыха в данный календарный год, работодатель имеет полное право удержать с него часть суммы выплат за неотработанные для отпуска дни.

Сотрудник может написать заявление о том, что он согласен на увольнение после предоставления ему ежегодных отпускных дней, кроме случаев, когда прекращение трудовой деятельности напрямую связано с его совершенными виновными действиями.

Категории, имеющие право на дополнительные дни отпуска

Законодательство предоставляет возможность отдельным категориям лиц получить дополнительный отпуск. На данный момент четко выделены все основания для получения такого времени отдыха. В частности, оно предоставляется:

  1. Выполняющим свои трудовые функции на предприятиях с опасными или вредными для здоровья условиями.
  2. Лицам, характер трудовых функций которых, носит особый характер.
  3. Выполняющим трудовые функции по ненормированному графику.
  4. Выполняющим труд в районах Крайнего Севера.
  5. В прочих случаях, предусмотренных действующим федеральным законодательством.

В подобных ситуациях целью предоставления дополнительного времени для отдыха является необходимость нейтрализовать последствия выполнения своих функций во вредных для здоровья условиях труда.

Категории работников, которым не допускается замена неиспользованных дней отпуска компенсацией

Выделяется определенный перечень работников, которым запрещается заменять ежегодный отпуск предоставлением денежной компенсации. К подобной категории лиц относятся:

  1. Беременные женщины.
  2. Работники, не достигшие установленного на законодательном уровне возраста в восемнадцать лет.
  3. Работники, выполняющие свои трудовые функции на предприятиях с вредными и опасными условиями труда, если речь стоит об их дополнительном времени отдыха.

Однако подобное ограничение существует, только если работник просит компенсацию и не увольняется со своего рабочего места. Иначе сотруднику предоставляются все полагающиеся при расторжении договора определенные выплаты, в том числе и за не предоставление положенных отпускных дней.

Процедура начисления компенсации за неиспользованный отпуск

Процедура предоставления полагающейся выплаты за использованный отпуск достаточно проста.

  1. Первоначально руководитель, внимательно ознакомившись с предоставленным заявлением об увольнении или о замене части отработанного отпуска денежными средствами, должен издать приказ о выплате денежного пособия за неиспользованные его коллегой дни отпуска.
  2. Далее бухгалтер производит расчет суммы компенсации и производит исчисление всех требующихся налогов из полученной суммы.
  3. Денежные средства переводятся работнику либо в последний день выполнения им его трудовых функций, либо вместе с определенной оплатой его труда за конкретный календарный месяц. Разбивка выплаты данных средств в течение нескольких месяцев не допускается — вся компенсация должна быть оплачена сразу, одной суммой.

Порядок расчёта компенсации

При упоминании порядка расчета компенсации за отпускные дни, предполагается определение общего количества дней, за которые необходимо предоставить оплату сотруднику, а также определение его заработка, получаемого за один день.
Чтобы разобраться в порядке расчетов, необходимо остановиться на каждом из данных понятий по отдельности.

Средний заработок

Это средняя предоставляемая работнику величина доходов, которые были выплачены данному конкретному сотруднику в течение определенного промежутка времени. Данный показатель очень важен и должен применяться не только при расчете суммы полагающегося пособия, но и, в частности, для определения точного размера перечисляемых пенсионных начислений.

Средний заработок может быть рассчитан, если есть начисления:

  • по тарифу;
  • по окладу;
  • по сделке.

При этом стоит отдельно отметить, что все выплаты, которые не облагаются налогом на доходы, не подлежат участию в расчете. Сюда относятся следующие типы выплат:

  • полученные денежные средства по больничным листам;
  • предоставленные отпускные;
  • разнообразная материальная помощь;
  • пособия, предоставленные организацией.

Чтобы рассчитать общее количество неиспользованных отпускных дней, достаточно вспомнить правила простой математики. Если сотруднику полагается за полные двенадцать отработанных месяцев, двадцать восемь календарных отпускных дней, то рассчитать неиспользованное количество не составит никакого труда.

Однако стоит отметить некоторую особенность подобных расчетов:

  • если в месяце сотрудник отработал меньше пятнадцати дней, данный месяц не учитывается в расчете;
  • если, соответственно, сотрудник отработал более пятнадцати дней, месяц округляется до полного.

Соответственно, чтобы произвести расчет полагающейся компенсации за неиспользованные отпускные дни, необходимо рассчитать сумму среднего заработка, полученного за один день, и умножить его на количество оставшихся от всего времени для отдыха дней.

Производится ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю

Так как на законодательном уровне предусматривается необходимость предоставления работнику, выполняющему свои трудовые функции по совместительству, соответствующего количества отпускных дней, соответственно, ему полагается и компенсация за неиспользование таковых.

Компенсация сотруднику по совместительству может быть предоставлена в следующих случаях:

  1. Если дни для отдыха по основному месту работы меньше, чем в организации, в которой он трудится по совместительству. В такой ситуации, работодатель должен возместить ему разницу неиспользованных дней.
  2. При увольнении сотрудника с работы по совместительству. При этом необходимость предоставления компенсации за неиспользованные дни, предназначенные для отдыха сотрудника никак не зависит от причины увольнения.

Если совместитель взял отпуск авансом и уволился до истечения полного календарного года, работодатель имеет полное право удержать с него часть выплаченных отпускных.

Особенности налогообложения суммы компенсации

  1. При осуществлении выплат денежных средств работнику за неиспользованные им дни для отдыха, работодатель должен самостоятельно исчислить и уплатить определенный налог на доходы.

    Исходя из того, что работник должен получить все полагающиеся выплаты в свой последний рабочий день, его непосредственный начальник должен перечислить все налоги в бюджет до момента фактической выплаты всех сумм своему бывшему сотруднику.

  2. Полагающаяся денежная выплата, предоставляемая вместо дней для отдыха от трудовой деятельности, превышающего предусмотренные двадцать восемь дней, должна быть выплачена по личному заявлению сотрудника и перечислена ему вместе с заработной платой за соответствующий календарный месяц.
  3. Отдельно стоит акцентировать свое внимание на том факте, что сумма выплат за неиспользованные дни отдыха не облагается страховыми взносами. Однако это касается только ситуации, когда сотрудник увольняется со своего места работы. Если же он продолжает трудиться в данной организации, предусмотрены несколько иные правила. В частности, все данные выплаты облагаются соответствующими страховыми взносами.

Нюансы компенсации за неиспользованные отпуска за несколько лет

При увольнении сотрудника, рассчитать выплату требуется за все неиспользованные календарные дни для отдыха. Пусть даже данный конкретный работник выполняет свои трудовые функции в одной и той же организации на протяжении десяти лет и за это время ни разу не воспользуется предоставленной возможностью отдохнуть, все эти дни должны быть оплачены.

Отдельно стоит акцентировать свое внимание на нескольких нюансах, в частности:

  1. Необязательно, что работник вообще не пользовался своими отпускными днями на протяжении всех этих лет. К примеру, за пять лет до своего увольнения, он мог отдохнуть на три дня меньше, чем ему полагалось. В такой ситуации, при увольнении работника, ему должна быть выплачена соответствующая компенсация.
  2. Еще один нюанс касается напрямую расчета предоставляемой компенсации. В частности, всем известно, что каждый год заработная плата подлежит индексации, следовательно, при расчете выплат за не предоставленные дни для отдыха, это необходимо учитывать. Чтобы не ошибиться в расчетах, требуется за каждый отдельный год проводить расчеты индивидуально.

Ответственность и штрафы за нарушение по выплате компенсации

Необходимо обратить свое внимание сразу на несколько законодательных актов. В результате анализа, можно выделить следующие особенности:

  1. Если организация по каким-либо причинам не осуществила выплату полагающейся компенсации за неиспользованный отпуск, трудовая инспекция может привлечь ее к ответственности по административному законодательству. При этом сотруднику должны будут выплатить всю полагающуюся сумму долга. Сумма административного штрафа может доходить до пятидесяти тысяч, так что стоит несколько раз подумать, прежде чем решаться оставить своего, пускай и бывшего, коллегу, без оплаты его не предоставленных дней для законного отдыха.
  2. Достаточно часто случаются ситуации, когда непосредственный работодатель издал соответствующий приказ о выплате средств за неиспользованные дни отдыха, но бухгалтер по каким-то своим личным причинам не осуществил выплату. Это может произойти по многим ситуациям начиная от преднамеренной задержки и заканчивая забывчивостью сотрудника. В подобном случае работодатель может наказать провинившегося бухгалтера следующим способом:
    • уволить;
    • сделать выговор;
    • сделать замечание.
  3. Если работодатель не выплатил в предусмотренные сроки своему работнику причитающуюся сумму, он попадает под материальную ответственность. А значит, ему придется также предоставить эту компенсации в совокупности с дополнительными процентами, установленные законодательством.

Источник: https://homeurist.com/trud/otpusk/kompensaciy.html

Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – НалогОбзор.Инфо

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск за сколько предшествующих лет можно считать

Длительность расчетного периода для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении зависит от того, сколько времени сотрудник проработал в организации. Если 12 месяцев и более, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.

Если же сотрудник отработал в организации менее 12 месяцев, то все то время, в течение которого он числился в организации, включите в расчетный период. А точнее с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Эти правила прописаны в пункте 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Можно установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или в ином локальном документе (например, в Положении об оплате труда). Так позволяет делать часть 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ. Но это не должно ухудшать положения сотрудников.

Ситуация: как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск при повторном увольнении? Сотрудник уволился, а через месяц снова был принят на работу в эту же организацию. Затем опять уволился.

Включите в расчетный период лишь время после поступления сотрудника на работу повторно.

Причина в том, что при увольнении трудовой договор расторгается (ст. 77 ТК РФ). Сотрудник получает окончательный расчет, в том числе и компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 140 и 127 ТК РФ).

Поэтому в расчетный период входит лишь время работы сотрудника в организации, с которой у него заключен действующий трудовой договор (п.

 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Ситуация: как определить расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если сотрудник уволен в последний календарный день месяца?

Последний месяц работы сотрудника включите в расчетный период.

По общему правилу в расчетный период включается 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Календарным месяцем для этих целей признается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Это следует из положений части 3 статьи 139 Трудового кодекса РФ, пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация, когда сотрудник увольняется в последний день месяца, является исключением из общего правила. Это связано с тем, что день увольнения считается последним рабочим днем (ст. 84.1 ТК РФ). А значит, месяц, в котором сотрудник увольняется, полностью приходится на присутственное время – его нужно включить в расчетный период.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Роструда от 22 июля 2010 г. № 2184-6-1.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск. Сотрудник увольняется в последний календарный день месяца

А.С. Кондратьев работает в организации три года. 31 марта 2016 года он увольняется. Кондратьеву положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Март Кондратьев отработал полностью (он увольняется в последний календарный день месяца). Поэтому бухгалтер включил март в расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск.

Продолжительность расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск – с 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года.

Какое время исключить из расчетного периода

Из расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно исключить время, когда сотрудник:

  • получал средний заработок в соответствии с законодательством. Например, был в командировке (ст. 167 ТК РФ) или в оплачиваемом отпуске (ст. 114 ТК РФ). Исключение – перерывы для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ). Выплаты за такие периоды нужно включить в расчет;
  • получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
  • находился в отпуске без сохранения зарплаты;
  • брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, независящим от организации и от него (например, из-за приостановки деятельности организации или цеха);
  • не мог выполнять работу из-за забастовки, но в ней не участвовал;
  • не работал в других случаях, предусмотренных законодательством.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением сотрудника. В расчетном периоде он был в командировке и отпуске за свой счет

Экономист А.С. Кондратьев работает в организации три года. 14 марта 2016 года он написал заявление об увольнении. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Бухгалтер определил расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск следующим образом.

В расчетный период вошли месяцы с марта 2015 года по февраль 2016 года включительно.

С 1 по 28 апреля 2015 года Кондратьев был в командировке. С 29 по 30 апреля 2015 года он взял отпуск по семейным обстоятельствам (без сохранения зарплаты).

Таким образом, расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск является период с 1 по 31 марта 2015 года и с 1 мая 2015 года по 29 февраля 2016 года. апрель 2015 года бухгалтер полностью исключил из расчета. Весь этот месяц состоит из времени, исключаемого из расчетного периода.

Иногда весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. В этом случае берите в расчет предшествующий период, равный расчетному. Об этом сказано в пункте 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: нужно ли исключить из расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении праздничный (выходной) день? Дни непосредственно до или после такой даты исключаются из расчетного периода.

Нет, не нужно.

В такой ситуации праздники (выходные дни) учитывайте в числе календарных дней, приходящихся на расчетный период. В перечне дней, исключаемых из расчетного периода, праздничные (выходные) дни не поименованы (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Они исключаются только тогда, когда подпадают под признаки выплат, перечисленных в пункте 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Например, на выходные или праздничные дни приходится отпуск без сохранения зарплаты, за эти дни начислялось пособие по беременности и родам и т. д.

Возможно, сотрудник болел и до, и после праздников. При этом один больничный листок открыт до праздников, а второй – после них. То есть праздничные дни в период нетрудоспособности не входят. А в таком случае оснований исключать праздничные дни из расчетного периода нет.

Это подтверждает Минтруд России в письме от 15 октября 2015 г. № 14–1/В-847.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В расчетном периоде сотрудник болел дважды – до и после новогодних праздников

Экономист А.С. Кондратьев работает в организации три года. 16 марта 2016 года он написал заявление об увольнении. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Бухгалтер определил расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск следующим образом.

До и после новогодних праздников Кондратьев болел. При этом он представил два больничных листка:

  • с 25 по 30 декабря 2015 года;
  • с 8 по 15 января 2016 года.

Расчетным периодом для начисления компенсации является период с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года. Из расчетного периода нужно исключить время, когда сотрудник болел. При этом праздничные нерабочие дни (с 1 по 7 января 2016 года включительно) входят в расчетный период. Следовательно, бухгалтер рассчитал Кондратьеву компенсацию исходя из расчетного периода:

  • с 1 марта по 24 декабря 2015 года;
  • с 31 декабря 2015 года по 7 января 2016 года;
  • с 16 января по 29 февраля 2016 года.

Ситуация: нужно ли исключить из расчетного периода при определении компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, время прогула сотрудника?

Нет, не нужно.

По общему правилу длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу сохранения за сотрудником среднего заработка (ч. 3 ст. 139 ТК РФ).

В перечне периодов, исключаемых из расчетного, нет времени, когда сотрудник не приходил на работу по собственному желанию.

Из расчетного периода исключаются только периоды, когда сотрудник освобождался от работы в соответствии с законодательством или с ведома администрации организации (п.

 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Поэтому исключать время прогула из расчетного периода не следует.

Предположим, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. Какой период брать для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

В таком случае учитывайте период, предшествующий тому, который исключается из расчетного. Это следует из пункта 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить

Секретарь А.В. Дежнева работает в организации пять лет. 4 марта 2016 года она увольняется. Расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является время с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года включительно.

Это время бухгалтер исключил из расчетного периода, поскольку: – с 19 февраля по 17 марта 2015 года – Дежнева была в командировке; – с 18 марта по 6 июля 2015 года – в отпуске без сохранения зарплаты; – с 7 июля по 4 августа 2015 года – в командировке; – с 5 августа по 10 ноября 2015 года – на больничном;

– с 11 ноября 2015 года по 29 февраля 2016 года – оплачен простой по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении бухгалтер взял период с 1 февраля 2014 года по 31 января 2015 года.

Отработанных дней нет

Может быть так, что и до расчетного периода, полностью состоящего из исключаемого времени, у сотрудника не было фактически отработанных дней (или начисленной зарплаты). В таком случае в качестве расчетного периода примите дни, которые он отработал в месяце увольнения (п. 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить. До него у сотрудника не было фактически отработанных дней

Экономист А.С. Кондратьев работает в организации с 11 января 2016 года.

23 марта 2016 года он увольняется. Кондратьеву положена компенсация за неиспользованный отпуск. Продолжительность периода для расчета компенсации – с 11 января по 29 февраля 2016 года включительно.

С 11 по 31 января Кондратьев был в командировке, с 1 по 29 февраля – в учебном отпуске. Все это время исключается из расчетного периода.

До 11 января 2016 года Кондратьев в организации не работал. Поэтому период, предшествующий расчетному, отсутствует.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск бухгалтер учел период с 1 по 23 марта 2016 года.

Увольнение после отпуска по уходу за ребенком

Отдельно скажем про ситуацию, когда сотрудница увольняется сразу после окончания отпуска по уходу за ребенком.

В таком случае за расчетный период примите 12 месяцев до ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам.

Во внимание нужно взять период, равный расчетному и предшествующий тому, который исключается из расчетного (п. 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минтруда России от 25 ноября 2015 г. № 14-1/В-972.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудница увольняется сразу после отпуска по уходу за ребенком

Секретарь Е.В. Иванова работает в организации пять лет. 4 марта 2016 года она увольняется.

Расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является время с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года включительно.

В течение всего расчетного периода Иванова не работала: – с 21 июня по 23 ноября 2013 года она находилась в отпуске по беременности и родам (осложненные роды);

– с 24 ноября 2013 года по 4 марта 2016 года – в отпуске по уходу за ребенком.

Время, когда сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, а также отпуске по уходу за ребенком, бухгалтер исключил из расчетного периода.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении бухгалтер взял период с 1 июня 2012 года по 31 мая 2013 года включительно.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/doplaty_nadbavki_kompensacii/kakoe_opredelit_raschetnyj_period_pri_ischislenii_kompensacii_za_neispolzovannyj_otpusk_pri_uvolnenii/45-1-0-1159

Какая компенсация за неиспользованный отпуск положена вам

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск за сколько предшествующих лет можно считать

Когда сотрудник решает уволиться с работы, от нанимателя ему должна поступить компенсация за отпуск, который не был израсходован (статья 127 Трудового кодекса РФ).

В случае же, когда работник хочет отгулять накопленные дни отпуска, до увольнения, выплаты он лишается. Использовать положенные для отдыха дни может каждый, кого не увольняют из-за его вины на производстве.

Расчет возмещения за отпуск, который не был отгулян, можно выполнить с помощью онлайн-калькулятора.

Как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск

Длительность стандартного оплачиваемого отпуска, положенного за один год, — 28 дней. Ежемесячная компенсация составляет 2,33 дня оплачиваемого отпуска.

Для подсчета количества дней отдыха, которые не были потрачены, бухгалтеру необходимо знать стаж служащего. Стаж представляет собой разницу между временем от начала работы на производстве и датой увольнения.

Из него необходимо вычесть дни отдыха, использованные по назначению.

При расчете выплаты по неиспользованному отпуску оказывает влияние то, брал ли сотрудник неоплачиваемый отпуск. При наличии более двух недель отпуска, который не оплатил работодатель, в году, из стажа будет вычтено превышение в количестве свыше 14 дней (статья 121 ТК РФ).

Также из стажа исключают дни прогула, отстранения от работы и пребывания работниц в декретном отпуске (статья 76 ТК РФ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

В каждой фирме есть кадровик, который обладает информацией о том, когда каждый из сотрудников брал отпуск и был отстранен. К нему можно обратиться, чтобы правильно выполнить расчет дней неотгулянного отпуска.

В случае сомнений по поводу каких-либо дат следует попросить кадровика найти заявления на отпуск, которые были поданы служащим, а также приказы. Приказы о неоплачиваемых отпусках, по уходу за детьми и дисциплинарных взысканиях хранятся на производстве 75 лет.

Подобные документы, содержащие сведения о ежегодных отпусках, хранятся 5 лет.

Считают компенсацию следующим образом: количество неиспользованных дней отдыха умножают на среднюю годовую зарплату сотрудника за 1 день.

Средний дневной заработок вычисляют следующим образом: заработная плата работника и прочие выплаты за последний год делятся на 12 и на 29,3. Последний показатель (29,3) является среднемесячным числом дней календаря, эта константа закреплена на законодательном уровне и используется стандартно для расчета выплат.

В случае, если за последний год работы сотрудник брал отпуск или выходил на больничный, сумма зарплаты делится не на 12, а на количество месяцев, которые были отработаны полностью, умножая ее на 29,3 и суммы дней в неполных месяцах (статья 139 ТК РФ).

Расчет происходит с учетом нескольких показателей. Для этого используют сведения о:

  • заработной плате;
  • районном коэффициенте;
  • надбавках и доплатах к окладам;
  • оплате за работу в выходные дни;
  • премиях и других выплатах.

В компенсации могут быть внесены и премии, это включение ответственный за расчет проводит частично или полностью. Это зависит от вида премии и того, за какой промежуток времени она была выплачена.

Если, например, сотрудник сдал проект, который длился 1,5 года, и за него ему была начислена премия, ее включат в возмещение частично.

В случае же, когда премию дали за то, что был выполнен план продаж за месяц, ее включат в выплату полностью.

Что бухгалтер не должен включать в расчет при вычислении компенсации:

  • оплату обедов;
  • возмещение проезда;
  • компенсацию походов в спортзал;
  • другие социальные выплаты.

Чтобы вычислить среднедневной заработок, нужно из периода, когда происходит расчет, вычесть дни, в которые сотрудник не выходил на работу. При этом не важно, получал ли он деньги в это время. Работник мог находиться на отдыхе, оплачиваемом или нет, или на больничном.

Если работнику выплачивали средства за эти периоды, эти суммы не входят в расчет компенсации. Для подсчета неполного месяца 29,3 нужно разделить на число дней в месяце и умножить на разницу между общей суммой дней в месяце и дней отсутствия на работе.

При отпуске длиной в неделю в мае, кадровику нужно будет учесть не 31 день, а 22,68:

29,3 / 31 х (31 − 7) = 22,68.

Если год с момента начала работы служащего не прошел, при вычислении суммы возмещения не израсходованного отпуска во время увольнения, подсчет происходит с учетом отработанного времени и выплат, полученных за этот промежуток времени. Не следует добавлять в этот список выплаты, о которых было написано выше.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Используйте представленную формулу, чтобы произвести расчет положенной выплаты:

Неиспользованные дни отдыха = выделенные государством дни отпуска (все дни отпуска в году делим на 12) х количество рабочих месяцев — отгулянные дни.

ВАЖНО! В ситуации, когда сотрудник отработал меньше двух недель, этот месяц не учитывается при расчете возмещения. При отработке более половины — месяц нужно считать за целый. Роструд объясняет, что при 31-дневном месяце, половина — это 16 дней, если же месяц состоит из 29 дней, 15 дней составляют половину.

Порядок выплаты компенсации +за неиспользованный отпуск

Согласно общепринятым правилам расчет выплаты за отпуск, который не был использован, происходит в последний день присутствия сотрудника на рабочем месте (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО! Если складывается ситуация, при которой сотрудник не явился в свой последний день на работу, он должен получить возмещение максимум через день после подачи требования о расчете.

В день увольнения или ранее работнику должны выплатить возмещение за отпуск, который не был взят. Для оформления выплаты неотгулянного отпуска используют бланк, изготовленный работодателем, или специальную форму № Т-61.

Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:

  • Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
  • Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
  • За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
  • За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
  • Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.

Как компенсируют сокращение в 2020 году

Сокращение работников все еще не редкость для организаций в России. В случае самостоятельного ухода сотрудника работодателю следует компенсировать его сокращение. Подобная компенсация в 2020 году состоит из выходного пособия и возмещения за положенный отдых, который служащий не успел взять.

ВАЖНО! Если отпускные сотруднику уже были выплачены авансом, после увольнения по случаю сокращения штата потребовать их вернуть работодатель не имеет права.

Какими налогами и страховыми взносами облагается возмещение

С этого вида компенсации НДФЛ взимается целиком (пункт 1 статья 217 Налогового кодекса РФ).

Наниматель обязан перечислить налог государству с этой денежной выплаты работнику не позднее дня, следующего за тем, когда ее перечислили сотруднику.

Для отражения этого вида компенсации в справке 2-НДФЛ, согласно Приложению № 1 к Приказу ФНС от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387@, используют код доходов 2013.

Страховые взносы ОПС, ОМС и ВНиМ также взимаются с возмещения не взятых отпускных дней, как и взнос на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 ФЗ от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

Источник: https://official-rostrud.ru/kompensaciya-za-otpusk-pri-uvolnenii/

Как правильно рассчитать и начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск за сколько предшествующих лет можно считать

Решение об увольнении, как правило, приходит не во время отпуска и даже не сразу после него.

И тогда перед сотрудником встает вопрос: снова уйти на отдых и только потом уволиться или покинуть рабочее место сразу, но получить компенсацию отпускных дней в денежном выражении? Каждый вариант наделен своими плюсами и минусами, которые позволят увольняющемуся решить, что для него больше подходит.

Как осуществляются выплаты?

Трудовое законодательство предоставляет увольняющемуся работнику выбор (ст. 127): уйти на отдых перед уходом с работы или же получить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

При расчете учитываются:

  • ежегодный отпуск по штатному графику (28 дней в году);
  • дополнительные оплачиваемые отпуска (на работах с вредными или особыми условиями труда, с ненормированным графиком, в организациях района Крайнего Севера и т.д.).

Оба вида отдыха, в соответствии с ч. 2 ст. 120 ТК РФ, суммируются, в связи с чем, сотрудник может отгулять их (последним рабочим днем в документации будет указан последний день отпуска) или получить деньги.

Важно отметить и несколько моментов:

  • отпуск или его компенсация рассчитываются не с учетом календарного, а с учетом рабочего года (если сотрудник устроился на работу, например, в марте, то и месячное исчисление начнется с этого периода);
  • из суммы компенсации вычитается НДФЛ.

Важно! Компенсация отпуска предоставляется при любом основании увольнения, и собственное желание не исключение. Порядок начисления будет таким же.

Сотрудник, желающий уйти с работы, может получить компенсацию, а может отгулять оставшиеся дни:

  • подав два заявления – на очередной отдых и на увольнение;
  • подав единое заявление на отпуск с последующим расторжением трудового договора.

Сроки начисления

Можно выделить несколько сроков для выплаты отпускных.

Если сотрудник уходит на ежегодный или дополнительный отдых, то по общему правилу (ст. 136 ТК РФ) сумма выплачивается за 3 дня до отдыха. Если же речь идет о компенсации, то, в соответствии со ст. 140 ТК РФ, она выплачивается не позднее последнего рабочего дня вместе с остатками по окладу.

Иная ситуация – отпуск с последующим увольнением. Отпускные здесь выплачиваются в общем порядке, но остатки по заработной плате и иные выплаты, если они есть, выплачиваются за 1 день до ухода в отпуск.

Что если прекратить трудовой договор до отдыха?

Отпускные или их компенсация при увольнении будут уплачены, даже если очередь на отпуск по графику еще не пришла или уходящий сотрудник проработал в организации меньше 1 года.

Расчет отпускных дней устанавливается по Правилам, принятым еще в СССР («Правила об очередных и дополнительных отпусках», НКТ СССР от 30.04.1930 г. № 169), в части, которая не идет вразрез с нормами современного трудового законодательства.

По правилам полную компенсацию получают:

  • сотрудники, отработавшие не менее 11 месяцев;
  • при ликвидации или сокращении, а также при уходе в армию или установлении нетрудоспособности – сотрудники, отработавшие более 5,5 месяцев.

В остальных случаях денежный эквивалент исчисляется пропорционально отработанному времени.

Что выгоднее: отпускные или компенсация?

В денежном плане преимущества нет ни у одного из вариантов: отпускные по очередному отпуску и компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении составляют одинаковую сумму при расчете.

Справка. Небольшая выгода в сумме будет у сотрудника, уходящего в отпуск через 11 месяцев с начала трудовой деятельности или после возвращения из очередного отпуска.

В соответствии с разъяснениями Роструда (Письмо от 31.10.2008 г. № 5921-ТЗ), 1 отработанный месяц равен 2,33 дням отпуска. Но так как сотрудник, проработавший 11 месяцев, получает сумму полностью, то за месяц отпуска он также приобретает оплачиваемые 2,33 дня (в соответствии со ст. 121 ТК РФ отпускной период тоже входит в стаж работы).

Выбрав же компенсацию, увольняемый потеряет эту сумму.

Еще один плюс в пользу отпуска – сам факт отдыха и возможность обдуманно, без спешки, выбрать новую работу.

Как посчитать неотгулянные дни отдыха?

Дни компенсации – это сумма всех (как ежегодных, так и дополнительных) отпусков, которыми увольняющийся сотрудник не воспользовался и не получал вместо них компенсацию.

Отпуск устанавливается из расчета 28 дней за 12 месяцев, что при делении дает 2,33 дня в 1 месяц. Именно этот период идет в расчет. При этом компенсация за 2,33 дня начисляется и в том случае, если работник отработал чуть больше половины месяца (п. 35 Правил расчета отпусков).

Количество рабочих дней в месяце не имеет значения, т.к. выходные и праздничные дни идут как в трудовой стаж, так и в расчет отпуска. Например, у сотрудника рабочий день составляет всего 4 дня. Отпускные или компенсационные выплаты будут рассчитываться также как если бы он работал по пятидневке.

Даже при условии, что работник отработал всего ничего, он вправе рассчитывать на компенсацию.

Допустим, сотрудник Гришечкин А.А. устроился на новую работу, но что-то его не устроило (коллектив, условия или оплата), и спустя 1 месяц и 4 дня он увольняется по соглашению сторон. К остаткам по заработной плате бухгалтерия будет обязана выплатить ему компенсацию за 2,33 дня отпуска. Второй месяц, учитывая, что он проработал меньше половины, в расчет не берется.

Как поступить с неотгулянными днями при расторжении трудового договора?

Если работник не отгулял отпуск и увольняется, то, как уже было сказано выше, сотрудник вправе:

  • получить денежную компенсацию;
  • отгулять неиспользованные дни.

Он вправе уйти в отпуск с последующим увольнением. Работодатель обязан его отпустить только в одном случае: наступает очередь сотрудника на отдых по штатному расписанию. В остальных случаях – это право работодателя.

Сотрудник не может уйти на отдых, если он является уволенным «по статье»: за нахождение в нетрезвом виде, неоднократное неисполнение обязанностей, утрату доверия, прогулы и т.д.

Работник также может уволиться и после того, как вернется на работу после ежегодного или дополнительного отдыха. При этом, с учетом двухнедельной отработки, он сможет получить компенсацию отпуска за 1 месяц.

Формула расчета (с примерами)

Бухгалтерия для расчета компенсации использует следующую формулу:

Формула. Компенсация = Неиспользованные дни х Среднедневной заработок

Из этой формулы необходимо узнать, сколько у сотрудника осталось отпускных дней на момент увольнения, а также сумму его среднего заработка за 1 рабочий день.

  1. Неиспользованные дни исчисляется так:

Формула. Полагающееся сотруднику количество дней отпуска – Количество дней отпуска, использованных за все время работы

Бероев И.А. отработал 4 года в организации, начиная со 2 сентября 2014 года. Каждый раз в течение 3 лет он уходил в отпуск по штатной очередности на 28 дней. К концу 4 рабочего года он решил уволиться, написал заявление, согласно которому последним рабочим днем числится 28 сентября 2018 г. В последнем году он брал отпуск только на 14 дней.

Расчет будет произведен таким образом: (28 х 4) – (28 х 3 + 14) = 14 дней

Другой пример.

Сысоева С.М. Проработала 2 года без отпуска, денежный эквивалент от руководства не требовала. На третий год она взяла отпуск на 14 дней, решив оставшуюся часть использовать через полгода, но к тому моменту решила уволиться.

Таким образом, ей компенсируются: (28 х 2 + 14) – 14 = 56 дней

Иногда получается так, что неиспользованные дни отпуска представляют собой дробное число.

В этом случае его можно округлить, но только в пользу работника, независимо от математических правил.

Например, если сотруднику полагается компенсация за 14,3 дня, это число можно округлить до 15, но до 14 нельзя, т.к. это ухудшает положение увольняемого.

Такое разъяснение дается в Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 г. № 4334-17.

Так как трудовое законодательство не содержит этого правила, его можно установить локальным актом организации для удобства бухгалтерских исчислений.

  1. Расчет среднего дневного оклада.

Источник: https://narabote.me/uvolnenie/uvolnenie-i-otpusk/kompensaciya.html

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: